企业所得税汇算清缴答疑精选（2009年版） 中国税网 著作 fb2 pdf azw3 网盘 rtf 免费 下载 txt

《企业所得税汇算清缴答疑精选》是《企业所得税汇算清缴操作指南(2009年版)》的配套用书，书中收录的问答主要来源于2009年度中国税网会员及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问。

本书适合从事相关研究工作的人员参考阅读。

部分  总则

第二部分  收入类

第三部分  视同销售收入

第四部分  不征税收入

第五部分  扣除类

第六部分  工资薪金税前扣除

第七部分  保险税前扣除

第八部分  三项经费税前扣除

第九部分  公益捐赠税前扣除

第十部分  资产损失税前扣除

第十一部分  资产的税务处理

第十二部分  税收优惠

第十三部分  高新技术企业税收优惠

第十四部分  研究开发费用加计扣除

第十五部分  过渡期优惠政策

第十六部分  弥补亏损

第十七部分  企业重组及清算所得税处理

第十八部分  非居民企业所得税

第十九部分  特别纳税调整

第二十部分  税收征管

附录

读者意见卡

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4. 建筑业预收收入如何缴纳所得税？

问：建筑企业预收收入是否作为收入计算企业所得税？

答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008] 875号）第二条规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采 用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收人。

(1) 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

① 收入的金额能够可靠地计量；

② 交易的完工进度能够可靠地确定；

③ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

(2) 企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：

① 已完工作的测量；

② 已提供劳务占劳务总量的比例；

③ 发生成本占总成本的比例。

(3) 企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根 据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计巳确认提供劳务收人后 的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳 税期间累计巳确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。

因此，建筑企业的预收收入根据上述规定确认收入缴纳企业所得税。

……

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书籍介绍

《2009年版企业所得税汇算清缴答疑精选(附盘)》是《企业所得税汇算清缴操作指南(2009年版)》的配套用书，书中收录的问答主要来源于2009年度中国税网会员及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问。